一：一般纳税人科目设置及结转规则

1.应交税费二级科目设置

注意：小规模与一般纳税人增值税结转的区别就是，小规模应交税费下不设置三级科目

2. 应交增值税三级科目设置及说明（系统暂不使用‘转出多交增值税’科目，若应交税费-应交增值税借方余额则不做处理）

2. 一般纳税人结转规则（系统默认每月将进项税额销项税额结平）

1）将本期进项、销项税额月末结转至应交税费-应交增值税-转出未交增值税

若应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方余额则为留底数，若转出未交增值税贷方余额则为本期应缴纳的增值税，将其转出至应交税费-未交增值税

2）若减免税额已交税金等其他三级科目有余额，则在生成凭证时直接抵减或增加应交税费—未交增值税的金额

二：常见问题排查流程

若会计反映系统计提的增值税不准确，90%是由于期初交接过来的222101应交税费-应交增值税下的科目有问题，所以只需要排查222101应交税费—应交增值税下的情况即可

1）销项税额，进项税额交接过来的时候有余额（比如之前会计做账的时候进项税额销项税额未结转至转出未交增值税，而是打算年底结平），所以需要会计先将销项税额和进项税额对冲，差额计入转出未交增值税

注意：若是这种情况，则对应的转出未交增值税也是有余额的，且余额与进销项差额相等

销项税额进项税额冲减分录如下：

 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

应交税费—应交增值税（销项税额）

 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2）减免税额或已交税金交接过来的时候有余额（借方余额），若有余额，则本期应交的增值税（即未交增值税）为销项税额-进项税额-减免税额/已交税金

注意：此时系统生成的分录是没有问题的，只是会计忽略了期初数据减免税款和已交税金上的余额

举例如下：

先看销项：

借:应收账款 1130
贷:主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税-销项税额 130

再看进项:
借:库存商品 500
应交税费-应交增值税-进项税额 65
贷:银行存款 565

正常结转的时候：

借：应交税费-应交增值税-销项税额 130

贷：应交税费-应交增值税-进项税额 65

应交税费-应交增值税-转出未交增值税      65

借：转出未交增值税    65

贷：未交增值税    65

若存在减免税额/已交税金30，则红字部分就会直接生成

借：转出未交增值税    35

贷：未交增值税    35

3）进项税额转出有余额（贷方余额），比如发生了进项税额转出的事项，但未计月末未作结转

同上面例子红色部分，正常结转的时候应该是

借：转出未交增值税    65

贷：未交增值税    65
若存在进项税额转出，比如800块买来的商品有400块发放给了员工作为福利，这时不能抵扣进项，也做了相应的进项税额转出:

借:管理费用-福利费452
贷:库存商品400
应交税费-应交增值税-进项税额转出 52

此时进项税转出有贷方余额52，则红字部分直接生成

借：转出未交增值税    117

贷：未交增值税    117

注意：此时系统生成的分录是没有问题的，只是会计忽略了期初数据进项税额转出的余额

4）222102未交增值税上有余额，此时需要判断这个余额是不是上月计提的要缴纳的增值税

月末结转时

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 65
贷:应交税费-未交增值税 65
等下月实际缴纳时
借:应交税费-未交增值税 65
贷:银行存款 65

此时“未交增值税”科目就平了

注意：若未交增值税的余额与上月实际该缴纳的增值税必须相符，若不符，需会计跟客户或者前任会计沟通是说明原因造成的不一致，自行调整